같은 매출이라도 구조에 따라 세부담 차이가 수억 원까지 벌어집니다. 매출 구간별 실효세율 시뮬레이션:
매출 10억 (개원 초기)
- 개인사업자 단일: 실효세율 약 26%
- MSO 분할: 실효세율 약 24%
- 차이: 연 200만원 — 구조화 복잡도 대비 실익 작음. 개인사업자 유지 권장.
매출 30억 (성장기 초입)
- 개인사업자 단일: 실효세율 약 32%
- MSO 분할: 실효세율 약 27%
- 차이: 연 1,500만원 — MSO 검토 권장 구간.
매출 60억 (성장 중반)
- 개인사업자 단일: 실효세율 약 38%
- MSO 분할: 실효세율 약 28%
- 차이: 연 6,000만원 — MSO 설립이 사실상 필수.
매출 100억+ (안정기·확장기)
- 개인사업자 단일: 실효세율 약 42%
- MSO 분할 + 가족 지분: 실효세율 약 26%
- 차이: 연 1.6억+ — MSO + 가족 지분 + 사내근로복지기금 복합 구조화.
MSO 설립이 실익이 낮은 구간
- 매출 20억 이하
- 3년 이내 폐업 계획
- 가족 구성이 단순 (배우자 1인)
주의
- MSO 는 단순 절세 도구가 아닌 운영·장비·마케팅 실체가 있어야 세무조사 방어 가능.
- 설립 후 3년은 관련 거래 로그·시장가 비교 자료 필수 구비.
출처·주석
- 매출 구간별 실효세율 시뮬레이션 — 2026년 적용 소득세율 + 법인세율 (과세표준 2억 이하 9%, 2억 초과~200억 이하 19%, 200억 초과~3,000억 이하 21%, 3,000억 초과 24% — 법인세법 §55, 지방소득세 별도) 기준 단순 시뮬레이션. 가족 구성·경비 구조·배당 정책에 따라 실제 실효세율 차이 큼.
- 모든 수치는 일반화 보장이 없으며, 개별 사안 시뮬레이션이 필요함.
KS는 진단 도구 /tools/benchmark/ 로 현재 매출 구간별 최적 구조를 5분 내 안내하고, 상담으로 구체 설계까지 연결합니다.
본 글의 법규·수치는 2026년 5월 기준이며, 이후 개정·변경될 수 있습니다.
최신 적용 여부는 개별 사안에 맞춰 상담을 통해 확인해 주세요.
본 글은 일반적인 정보 제공을 위한 것이며, 개별 사안에 대한 법적·세무적 판단을 대체하지 않습니다.
실제 적용은 해당 상황에 대한 개별 검토 후 진행될 수 있습니다.